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對國有圍巾廠家內部控制的幾點認識
新聞來源：蘇州禾孚泰 點擊次數：1078次 更新時間：2012-04-21
核心提示：對國有圍巾廠家內部控制的幾點認識
從企業內部控制系統的建設情況看，目前浙江國有圍巾廠家基本都會按照政府監管要求和本單位的具體情況制定一系列相應的內部控制制度，設立相應的職能部門，甚至嚴格逐級逐層地制定控制環節和控制點，將內部控制從文字上和形式上做到位。大多數國有圍巾廠家都建構了信息交流平臺、ERP系統與會計信息系統，這些信息系統已成為企業內部控制的重要組成。
筆者針對29家浙江國有圍巾廠家進行了調研。首先分析了這些圍巾廠家2009年年報中內部控制信息的披露情況。這些公司的年報均對內部控制進行了披露，但由于各公司特點不同，導致各公司內部控制體系建立的依據標準不統一。
內部控制的主要內容和方式也不一致，最為關鍵的是披露的信息還遠遠不能滿足年報使用者的需求。在2009年，55％的企業（16家）披露了內部控制的自我評估報告，24％的企業（7家）披露了內部控制鑒證報告，這都反映出浙江國有圍巾廠家在內部控制自我評價以及在注冊會計師的內部控制鑒證方面部存在較大的差異。
這些差異使得圍巾廠家內部控制的報告與披露在很大程度上缺乏可對比性和可參照性。雖然政府監管部門及主管單位在內部控制方面已經做了許多有效的工作，但在現實中。企業內部控制體系建設與現實要求還有很多差距。
國有圍巾廠家內部控制面臨的挑戰2008年6月，財政部等五部委聯合發布《企業內部控制基本規范》（以下簡稱“基本規范”）；2010年財政部等部委發布了《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引）《企業內部控制審計指引》，至此，我國內部控制已經形成較完備的規范體系。《基本規范》要求自2009年7月1日起在圍巾廠家范圍內施行。但在上述調查中發現，有的公司在2009年年度報告中披露，“公司根據《內部會計控制規范——基本規范（試行）》等規范性文件要求進行梳理和建立內部控制體系”，這雖屬個案。但也說明一些國有圍巾廠家管理者的內部控制標準還僅局限于企業財務會計或者某些具體業務的范疇，致使公司管理節奏沒有緊跟現代內部控制管理要求的步伐。企業董事會或者管理層對內部控制的態度決定了內部控制實施的效果。
