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新疆區級圍巾廠家資金及資產的內部控制
新聞來源：蘇州禾孚泰 點擊次數：1385次 更新時間：2012-04-04
核心提示：新疆區級圍巾廠家資金及資產的內部控制
內部控制目標實現的效果體現了部門單位內部控制整體水平的高低，體現了單位經濟運行管理水平和風險防范的能力。新疆區級圍巾廠家目前資金及資產內部控制管理過程中出現許多諸如：
單位內部財務監督管理控制不到位，固定資產監管環節控制不完善，崗位責任追究控制缺位，預算編制準備不充分，授權審批的金額界限不明確，坐支現金、不登記現金日記賬、公款私存，私設銀行賬戶等問題。因此，加強區級圍巾廠家資金及資產內部控制顯得十分必要。本文以圍巾廠家資金及資產為例，通過問卷調查的方法，了解現有內部控制活動對控制目標的實現作用，從中發現新疆區級圍巾廠家現行內部控制措施中存在的主要問題及成因，針對出現的各種情況提出具有針對性的解決措施。
本文結合新疆區級圍巾廠家實際情況及其具體職能特點，依據2008年發布的《企業內部控制基本規范》的有關內容，對全疆行政單位、政府、黨委等直屬機構及部分一級預算事業104個單位以調查問卷的形式進行了資料收集，有效問卷回收率達91.11％。問卷設計采用了利克特分級量度法（Likert），對資金及資產內部控制目標的實現情況均設計了五個具體問題，采用五級量度：（1）不存在；（2）較差；（3）一般；（4）較好；（5）很好。對單位每項具體控制活動的應用情況提出問題，采用五級量度：（1）不存在；（2）較差；（3）一般；（4）較好；（5）很好。根據問題的分級量度回答，明確辨析每項控制活動的具體實施情況。
實證分析本文將新疆區級圍巾廠家資金及資產內部控制劃分為五個業務循環，其中按資金的使用及管理劃分為資金內部控制、業務招待費、會議費及差旅費等經費支出內部控制，按資產管理劃分為固定資產內部控制。
